6 ндфл строка 020 что туда входит

Абсолютно все доходы физических лиц, которые могут облагаться подоходным налогом, обязательно должны быть указаны в 6-НДФЛ, и для них есть специальная строка под номером 020. Сама форма декларации со всеми соответствующими правилами применяется с самого начала позапрошлого года, однако у налоговых агентов по-прежнему остаётся немало вопросов, связанных с её заполнением.

Содержание:

Строка 020 и её особенности

Приказ ФНС № ММВ-7–11/450 содержит лишь краткую и поверхностную инструкцию, на которую можно косвенно ориентироваться в процессе заполнения декларации, но которая, однако, не даёт никакого представления о правилах заполнения каждой конкретной строки.


НК РФ) за отчетный период и подлежащие обложению подоходным налогом. К таким доходам относятся:

  • оклад,
  • премии,
  • отпускные,
  • дивиденды и пр.

Несмотря на кажущуюся простоту заполнения данной строки расчета, вопросов по ней у работодателей возникает множество. Поэтому ФНС постоянно работает над выпуском разъяснительных писем о правильности внесения данных в стр.
020 6-НДФЛ.

Отметим, что строки 010–050 раздела 1 должны быть заполнены отдельно по каждой ставке НДФЛ. То есть блоков с ними, и строкой 020 в том числе, может быть несколько.

В строку 020 не попадают суммы, не облагаемые налогом, например пособие, выплачиваемое по случаю беременности и предстоящих родов. Если же доход частично подпадает под налог, то включить в строку 020 его необходимо полностью, при этом необлагаемая часть попадет в строчку 030 в качестве вычета.

6 ндфл строка 020 что туда входит

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Дело в том, что начисленные и выданные – это разные понятия. Согласно НК РФ для каждой выплаты существует своя дата, которая принимается за дату начисления. Вот по ней и определяют, включать начисления в данном периоде в строку 020 или нет.

  • Для зарплаты такая дата – последний день месяца, за который она платится;
  • Для расчета по увольнению – последний рабочий день сотрудника;
  • Отпуск, больничный – день перечисления средств на руки;
  • Командировочные – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет;
  • Материальная выгода от экономии на процентах от займа – последний день месяца пока существует займ.

Такие нормы даны в ст.223 НК РФ.

6 ндфл строка 020 что туда входить

Показатели второго раздела распределяются в зависимости от дат перечисления прибыли, по фактическому удержанию и перечислению в казну подоходного налога.

Отсюда следует, что формирование прибыли при заполнении строки 020 в форме 6 НДФЛ следует выполнять нарастающим итогом с января по каждой ставке НДФЛ.

Сопоставление сведений по строке 020 с иными показателями декларации 6

При проверке показателей следует придерживаться контрольных соотношений, которые определены в приложении БС 4-11/[email protected]

Сумма в строке 020 не должна превышать итоговых значений полей 030. В случае ошибки в строке, следует проверить аналитику для ее обнаружения;

(20 – 30) / 100 Х ставку НДФЛ в поле 010 равно значению в поле 040. Данное равенство должно соблюдаться для всех блоков по каждой ставке.

Учитывается только лишь в том случае, когда налоговый агент обязан платить налог на прибыль.

Если налоговая инспекция всё-таки сможет выявить нарушения в этих соотношениях, то агент получит специальное уведомление, в котором будет перечень всех допущенных ошибок и противоречий. Агенту потребуется объяснить, с чем конкретно связаны подобные нарушения, и почему они были допущены. На все перечисленные требования необходимо ответить в течение пяти дней, ведь с 1 января 2017 года за несвоевременный ответ (или его отсутствие) нарушителю грозит штраф в 5000 рублей.

Видео: как проверяется соотношение показателей

Заполнение формы 6-НДФЛ — процесс сложный и требующий внимания, концентрации, а также знания всех правил и тонкостей работы с документацией.

6 ндфл строка 020 что туда входит за 1 квартал

В одном отразить заработную плату и НДФЛ с нее. Во второй включить отпускные, больничные и удержанный с них подоходный налог.

Нюансы заполнения строки 020

В графе 020 необходимо отражать и доходы в рамках гражданско-правовых договоров. В случае подписания акта выполненных работ в одном периоде (25.06) и выплаты доходов в разных периодах (25.06 и 03.08), сумму, выплаченную в июне, нужно включить в строку 020 за 1 полугодие расчета. Доход за август попадет в декларацию НДФЛ за 9 месяцев.

В случае получения прибыли в виде процентов по полученным кредитам от компании, ее следует отражать не по дате выплаты, а по сроку начисления(последний день месяца).
Данные правила закреплены в БС [email protected]

Заключение

Методика формирования строки 020 декларации 6 определена в приказе от 14 октября 2015 года в редакции ФЗ 113.

6 ндфл строка 020 что туда входит 2018

Мы подробно остановимся на правилах оформления строки 020 и отдельно выделим спорные моменты.

Что входит в строку 020 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 – это одна из важнейших строк 1 Раздела формы 6-НДФЛ. В нее включаются начисленные за отчетный период доходы нарастающим итогом с начала года. Существует несколько простых пунктов, чтобы оформить это поле без ошибок.

  1. Пользуйтесь налоговым учетом, а не бухгалтерским;
  2. Для каждой ставки НДФЛ нужно заполнять отдельную строку 020;
  3. Включайте в 020 начисленные доходы, с которых берется подоходный налог и по которым ваша фирма считается налоговым агентом, а это и гонорары по ГПД и другие;
  4. Данные суммируются с начала года нарастающим итогом;
  5. В следующем периоде показатель поля 020 может быть одинаковым или больше, чем в предыдущем периоде.

6 ндфл строка 020 что туда входит пример

О правилах заполнения формы — в этой статье.

Какие суммы включать?

В поле 020 показывается начисленный доход.

При этом важно обратить внимание на следующие моменты:

  • Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
  • Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
  • Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
  • Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.

Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ.

6 ндфл строка 020 что туда входит за год

Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.

Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2016-2019 годов

НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст. 226 НК РФ.

Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п. 3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ). Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т. е.

6 ндфл строка 020 что туда входит образец заполнения

Нюансы расположения стр. 020: в каком из разделов — 1 или 2 — можно ее увидеть?

Особенности 6-НДФЛ — какие суммы включать в строку 020, а какие нет?

Применимо ли понятие нарастающим итогом к строке 020 в 6-НДФЛ?

Нюансы расположения стр. 020: в каком из разделов — 1 или 2 — можно ее увидеть?

6-НДФЛ — это расчет, сдаваемый ежеквартально. На основании сведений из него налоговики делают выводы о том, насколько правильно был исчислен подоходный налог с базы и как своевременно он попал в госказну.

Бланк, на котором нужно отчитаться в налоговую, закреплен приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред.

Строка 020 6 ндфл что туда входит нарастающим итогом 2018

С учётом этой проблемы ФНС выпустила некоторое количество разъяснительных писем, в том числе связанных со строкой 020, потому сейчас уже известно, какие доходы нужно в неё включать, а какие — нет.

В строку 020 вписываются все доходы физических лиц, которые по закону должны облагаться подоходным налогом. Данная строка относится к первому разделу декларации 6-НДФЛ и имеет свои очень важные особенности. В отличие от строк, находящихся между номерами 060 и 090, в которые вносятся общие (т. е. совокупные) данные по абсолютно всем применённым налоговым ставкам, в строки 010–050 вписываются показатели по каждой ставке в отдельности.

Пример заполнения строки 020

Рассмотрим наглядный пример. Представим себе компанию, которая однажды (к примеру, 05.06.2017) потратила 5000 рублей на юбилейный сувенир своему лучшему сотруднику.

Строка 020 6 ндфл что туда входит нарастающим итогом

НДФЛ с оставшейся суммы (9000 – 4000)*13%.

Входит ли патент в строку 020

Часто в компаниях трудятся граждане, не имеющие российского гражданства. По закону РФ они получают патент, по которому делают ежемесячные отчисления в твердой денежной сумме. Эти отчисления уменьшают НДФЛ. Соответственно, если патентная выплата велика, то она полностью покрывает налог.

Важно! Включать зарплату патентников в строку 020 нужно обязательно, даже если ежемесячная плата по патенту выше, чем рассчитанный по ней налог.

Порядок включения дохода, с которого платится патент прост: в строке 020 отражается весь полученный доход, в строке 040 – сумма НДФЛ с него, а в строке 050 – сумма патента, которая уменьшает подоходный, но не превышает его.

Пример 1. Некая Кулик А.Г., гражданка Украины, работает в компании «Радость».

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *